增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅申報(bào)指引

2021-09-13 10:48

增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅申報(bào)事項(xiàng)是指實(shí)行免抵退稅辦法的出口企業(yè)向境外單位提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理免抵退稅申報(bào)業(yè)務(wù)。

適用免抵退稅辦法的出口企業(yè)提供增值稅零稅率跨境應(yīng)稅服務(wù)的，收齊有關(guān)憑證后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退(免)稅。

納稅人發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用免抵退稅辦法的，可以在同一申報(bào)期內(nèi)，既申報(bào)免抵退稅又申請(qǐng)辦理留抵退稅。當(dāng)期可申報(bào)免抵退稅的出口銷(xiāo)售額為零的，應(yīng)辦理免抵退稅零申報(bào)。納稅人既申報(bào)免抵退稅又申請(qǐng)辦理留抵退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)先辦理免抵退稅。

廈門(mén)市電子稅務(wù)局(推薦，其他地區(qū)可以參照)

1、進(jìn)入網(wǎng)站后，輸入用戶(hù)名、密碼，登錄廈門(mén)市電子稅務(wù)局。

2、登錄廈門(mén)電子稅務(wù)局——我要辦稅——出口退稅管理。

3、選擇【出口退(免)稅申報(bào)】，點(diǎn)擊進(jìn)入免抵退稅申報(bào)的【在線申報(bào)】模塊。

4、納稅人辦理國(guó)際運(yùn)輸(港澳臺(tái)運(yùn)輸)免抵退稅申報(bào)時(shí)，報(bào)送的《國(guó)際運(yùn)輸(港澳臺(tái)運(yùn)輸)免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》，辦理其他跨境應(yīng)稅行為免抵退稅申報(bào)時(shí)，報(bào)送《跨境應(yīng)稅行為免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》和《跨境應(yīng)稅行為收訖營(yíng)業(yè)款明細(xì)清單》，因此下面分兩種情況介紹：

(1)國(guó)際運(yùn)輸(港澳臺(tái)運(yùn)輸)免抵退稅申報(bào)

點(diǎn)擊進(jìn)入【國(guó)際運(yùn)輸(港澳臺(tái)運(yùn)輸)免抵退申報(bào)明細(xì)表】。

(2)其他跨境應(yīng)稅行為

分別進(jìn)入【跨境應(yīng)稅行為免抵退申報(bào)明細(xì)表】和【跨境應(yīng)稅行為收訖營(yíng)業(yè)款明細(xì)清單】。

5、在上述模塊中點(diǎn)擊【新建】，分別進(jìn)行明細(xì)錄入。

6、明細(xì)錄入完成后，點(diǎn)擊進(jìn)入【確認(rèn)匯總表】，確認(rèn)不得抵扣累加數(shù)據(jù)和期末留抵稅額數(shù)據(jù)無(wú)誤后，點(diǎn)擊【確認(rèn)】，生成免抵退申報(bào)匯總表。

7、匯總表生成后，點(diǎn)擊進(jìn)入【退稅申報(bào)】，點(diǎn)擊【生成申報(bào)數(shù)據(jù)】-【確認(rèn)】后生成免抵退稅申報(bào)數(shù)據(jù)。

8、生成申報(bào)數(shù)據(jù)后，在左側(cè)方框勾選生成的申報(bào)數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊【數(shù)據(jù)自檢】，檢查生成的申報(bào)數(shù)據(jù)是否有誤。

9、自檢通過(guò)后，勾選數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊【正式申報(bào)】,完成免抵退稅申報(bào)，另外可點(diǎn)擊【打印報(bào)表下載】，下載打印免抵退稅的申報(bào)表單。

Tips：若數(shù)據(jù)自檢結(jié)果為自檢失敗，可以在自檢情況中查看自檢的疑點(diǎn)條數(shù)，三個(gè)數(shù)字從左到右分別為總疑點(diǎn)條數(shù)、警告類(lèi)疑點(diǎn)條數(shù)、錯(cuò)誤類(lèi)疑點(diǎn)條數(shù)，點(diǎn)擊數(shù)字可查看對(duì)應(yīng)的疑點(diǎn)明細(xì)信息。其中警告類(lèi)疑點(diǎn)為允許挑過(guò)疑點(diǎn)，若經(jīng)核實(shí)后申報(bào)數(shù)據(jù)無(wú)誤，可不處理該疑點(diǎn);錯(cuò)誤類(lèi)疑點(diǎn)為不可挑過(guò)疑點(diǎn)，必須點(diǎn)擊【撤銷(xiāo)申報(bào)數(shù)據(jù)】，再根據(jù)疑點(diǎn)情況修改申報(bào)錯(cuò)誤的數(shù)據(jù)。